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企業(yè)如何使用政策來進(jìn)行稅務(wù)籌劃

時(shí)間:2021-07-30

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       首先請(qǐng)大家區(qū)別“合理避稅”和“偷稅漏稅”。需要告訴大家的是,合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,避免因?yàn)槎悇?wù)知識(shí)的盲點(diǎn),而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以,企業(yè)有必要了解稅務(wù)籌劃的基本知識(shí)。企業(yè)靈活使用政策來進(jìn)行避稅很重要,這次我們會(huì)深入探討如何使用政策來進(jìn)行節(jié)稅。

       注:以下涉及到的稅率均以國(guó)家最新政策為準(zhǔn)!

稅務(wù)籌劃

       1.目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

       (1)每月開票金額不超3萬,免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

       (2)每月開票金額不超10萬,免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

       (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

       舉例:小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入,這樣可以減少增值稅的繳納。

       2.國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

       1)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

       2)申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤(rùn)的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

       這兩項(xiàng)規(guī)定,到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù),我們通過一個(gè)例子來看一下。

       假如,某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤(rùn)為200萬,研發(fā)費(fèi)用為100萬。

       按照優(yōu)惠政策的規(guī)定,企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除,那么,該企業(yè)就可以扣除175萬,只需對(duì)剩下的25萬按照15%的稅率進(jìn)行繳稅,即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬。

       而對(duì)于非高新技術(shù)企業(yè)來說,申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大,因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格,即使申請(qǐng)成功,也要按照25%對(duì)減免后的利潤(rùn)進(jìn)行征稅,需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè),輕松享受政策福利。

       所以,建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)。

       3.年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策如下:

       年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”,年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

       年終獎(jiǎng)是對(duì)企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績(jī)的肯定?!澳昴╇p薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。

       企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅負(fù),還需要注意以下事項(xiàng):

       1)納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

       2)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

       3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人,企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時(shí),企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

       以上是關(guān)于合理避稅12種方法的全部?jī)?nèi)容,如您的企業(yè)有稅務(wù)籌劃相關(guān)疑問,或者存在各種稅務(wù)難題,都可以聯(lián)系在線客服為您解答!

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